Uluslararası Vergi & Yatırım Danışmanlığı

Yabancı yatırımın Türkiye tarafını ve Türk şirketlerin sınır ötesi vergi-bildirim yükümlülüklerini kanıtlanabilir bir yapı haritasında yönetin.

Kapsam

Önce şirketin veya kişinin mukimliği, gelirin kaynağı, Türkiye'de işyeri/daimi temsilci riski, ödemenin niteliği ve gerçek lehdar belirlenir; ardından yapı, sözleşme, transfer fiyatlandırması ve bildirim takvimi kurulur. Hizmet Türkiye vergi, muhasebe ve mali mevzuat kapsamındadır. Yabancı ülke hukuku, şirket kuruluşu ve o ülkedeki vergi görüşü ilgili ülkede yetkili bağımsız profesyonelin ayrı teyidini gerektirir.

Türkiye'ye giriş modeli: A.Ş./Ltd., şube, irtibat bürosu ve işyeri/daimi temsilci riskinin karşılaştırılması
Gerçek kişi ve kurum mukimliği; kanuni merkez, iş merkezi, yönetim yeri ve çoklu mukimlik analizi
GVK mükerrer 20/D yurt dışı kazanç istisnası için önceki üç yıl, yerleşme tarihi ve İstisna Belgesi takvimi
Nitelikli Hizmet Merkezi (NHM/QSC) için grup, ülke, ilişkili şirket, hasılat ve personel şartlarının testi
Ülke ve gelir türü bazında ÇVÖA maddesi, mukimlik belgesi, gerçek lehdar, stopaj, mahsup ve iade dosyası
Hizmet, lisans/royalty, faiz, temettü ve finansman akışlarında kaynak, KDV, stopaj ve sözleşme-vergi tutarlılığı
Transfer fiyatlandırmasında işlem envanteri, işlev-varlık-risk analizi, yöntem/emsal ve dönemsel raporlama kapsamı
Yurt dışı şirket/şube yatırımlarında Türkiye vergi modeli, sermaye ihracı bildirimi, yıllık yatırım anketi ve çıkış bildirimi
Yurt dışı iştirak/şube kazancı, kontrol edilen yabancı kurum ve kârın Türkiye'ye aktarım seçenekleri
Yabancı ülke danışmanı veya hukukçusu için soru listesi, sorumluluk ayrımı ve karar kaydı

Süreç

01

Olgu ve akış haritası

Ortaklık, yöneticiler, karar yeri, çalışanlar, IP, banka, sözleşme, fatura ve nakit akışları ülke bazında çıkarılır.
02

Türkiye vergi risk matrisi

Mukimlik, işyeri, gelir niteliği, ÇVÖA, KDV/stopaj, transfer fiyatlandırması ve bildirim yükümlülükleri dayanaklarıyla ayrıştırılır.
03

Yabancı ülke teyidi

Türkiye dışındaki hukuki ve vergisel sorular yerel yetkili profesyonele yazılı soru setiyle iletilir; görüşler ve varsayımlar ayrı kaydedilir.
04

Uygulama ve takvim

Onaylanan yapı sözleşme-vergi kontrol listesine, kuruluş/bildirim adımlarına, sorumlulara ve son tarihlere çevrilir.

Teslimatlar

Mukimlik, işyeri, gelir/ödeme niteliği ve vergileme hakkı matrisi
Alternatif şirket/şube yapıları ile nakit akışının Türkiye vergi senaryosu
İlgili ÇVÖA maddesi, iç mevzuat oranı ve gerekli kanıtları gösteren ülke-gelir notu
Transfer fiyatlandırması işlem envanteri, yöntem/emsal aksiyonları ve uygulanabilir raporlama dosyası
Türkiye tarafı kuruluş, tescil, beyan, sermaye ihracı ve yurt dışı yatırım bildirim kontrol listesi
Karar, varsayım, açık konu, sorumlu ve son tarih kaydı

Ücretlendirme

Ülke, şirket/kişi sayısı, işlem türü, transfer fiyatlandırması ve yabancı profesyonel ihtiyacına göre proje kapsamı. Sürekli beyan ve kontrol için aylık paket; yabancı ülke profesyonelinin sözleşmesi ve ücreti ayrıdır.

Tipik süre

İlk risk haritası; ortaklık, sözleşme, işlem ve mukimlik kanıtları tamamlandıktan sonra planlanır. Yabancı ülke görüşü, şirket kuruluşu, vergi iadesi ve idare yanıtları için tek bir standart süre verilmez. Dönemsel rapor ve bildirimler ilgili yılın kapsam testine göre takvime bağlanır.

Sıkça sorulanlar

Yurt dışında ofisiniz var mı?

Hayır. Çalışma kapsamım Türkiye vergi, muhasebe ve mali mevzuatıdır. Yabancı ülkede hukuk, kuruluş veya vergi görüşü gerektiğinde o ülkede yetkili bağımsız profesyonel ayrıca belirlenir; yetkisi, işi, ücreti ve sorumluluğu yazılı olarak ayrılır. Her ülke için hazır bir ağ veya tek elden yabancı hukuk hizmeti taahhüt edilmez.

Türkiye'nin kaç ülkeyle vergi anlaşması var?

Sabit bir sayı üzerinden işlem yapılmaz. İmzalanmış, yürürlüğe girmiş ve ilgili dönemde uygulanmaya başlamış anlaşma aynı şey değildir. Her dosyada GİB'in güncel anlaşma kaydı, ilgili protokol, gelir maddesi, gerçek lehdar ve mukimlik belgesi birlikte kontrol edilir.

Türkiye'deki 20 yıllık “non-dom” istisnası otomatik mi?

Hayır. GVK mükerrer 20/D; Türkiye'de yerleşmiş sayılma, önceki üç takvim yılında Türkiye'de ikametgâh ve vergi mükellefiyeti bulunmaması, gelirin yurt dışı kaynaklı olması ve 333 Seri No.lu Tebliğdeki sürede İstisna Belgesi alınması gibi şartlara bağlıdır. Türkiye kaynaklı gelirler ve şirket kazançları ayrı değerlendirilir.

Yurt dışındaki şirketimi siz kuruyor musunuz?

Türkiye tarafında yapı ve vergi senaryosunu, sermaye çıkışını, muhasebe kayıtlarını ve zorunlu bildirimleri planlarım. Yabancı ülkedeki kuruluş ve hukuk işlemi o ülkede yetkili sağlayıcı tarafından yürütülür; ülke seçimi yalnız vergi oranına dayanmaz.

Transfer fiyatlandırması yerel dosyası iki yılda bir mi hazırlanır?

Hayır. Türkiye'de beyanname eki form, yıllık transfer fiyatlandırması raporu, genel rapor ve ülke bazlı raporlama yükümlülüklerinin her biri farklı kapsama, eşiğe ve süreye sahiptir. İlişkili işlem ve mükellef türü her hesap dönemi için yeniden test edilir; “iki yılda bir” diye genel bir kural kullanılmaz.

Resmî kaynaklar

Son mevzuat kaynağı kontrolü: 8 Eylül 2026

Bir görüşme planlayalım.

Kısa bir tanışma görüşmesi — durumunuza uygun çözümü beraber tasarlayalım.

Görüşme talep et

veya WhatsApp ile yaz veya kısa formda durumu paylaş

Bir iş günü içinde yazılı dönüş