POS Toplamı Beyannamemi Tutmuyor: 45. Satır Mutabakatının 4 Adımı (2026)

60 Saniyede Özet

• 11.08.2026 GİB Dijital Vergi Dairesi duyurusuyla “Mali Bilgilerim / POS İşlem Bilgilerim” ekranı açıldı. Yeni yükümlülük değil, mevcut veriye görünürlük.
• KDV1 45. satır matrah değildir; “kredi kartı ile tahsil edilen bedel” bildirimidir (KDV md. 20 bedel ≠ tahsilat).
• Fark; POS işlem tarihi, ayrı dönemde yapılan kredi kartı tahsilatı, iade, komisyon, valör veya kayıt eşleşmesi kaynaklı olabilir. Her fark belgeyle sınıflandırılmalıdır.
• GİB açıklamasına göre 45. satır denetim amaçlı ek bilgidir; farkın kendisi otomatik ceza sonucu doğurmaz, fakat açıklanamayan fark için izah istenebilir.
• İzaha davet gelirse VUK md. 370 uyarınca 30 gün içinde izah yapılır. İzah yetersiz bulunur ve vergi ziyaına ilişkin beyanname verilmesi veya düzeltilmesi gerekirse, kararın tebliğinden itibaren ayrı bir 30 günlük sürede beyanname verilir/düzeltilir; tahakkuk eden vergi ile 6183 sayılı Kanun md. 51’deki gecikme zammı oranında hesaplanan izah zammı ödenir. Bu şartlar sağlandığında vergi ziyaı cezası idarece %20 oranında kesilir.

Mevzuat Notu: Bu yazıda bağlantısı verilen 2025 tarihli fiziki ve sanal ödeme sistemi belgeleri, GİB’in yayımladığı taslak metinlerdir; tek başlarına yürürlükte düzenleme kanıtı olarak kullanılamaz. İşlem kurulmadan önce güncel Resmî Gazete, mevzuat.gov.tr ve GİB kayıtlarından nihai metin, sıra numarası, yürürlük ve geçiş hükümleri ayrıca kontrol edilmelidir.

Uygulamada sık karşılaşılan soru şu: “Dijital Vergi Dairesi’ndeki POS İşlem Bilgilerim tutarı KDV beyannamesindeki 45. satırla tutmuyor. Ceza gelir mi?”

Fark otomatik ceza anlamına gelmez. GİB’in KDV Sirküleri/60 açıklamasına göre 45. satırda istenen bilgi, tarh ve tahakkukla ilgili olmayan denetim amaçlı bir bilgidir. Yine de POS işlem dökümü, satış belgeleri ve muhasebe kayıtları arasındaki fark açıklanabilmelidir; vergi dairesi uyumsuzluk için izah isteyebilir.

Bu yazı, farkı önce muhasebe içinde nasıl kapatacağınızı, sonra idare izaha davet ederse 30 günlük takvime nasıl hazırlanacağınızı dört adımda anlatır. Örnekler Ağustos 2026 KDV beyanı üzerinden; mevzuat atıfları 2026-10 kesitinde yürürlüktedir.

1. Önce ekrana giriş: ne gösterir, ne göstermez

11.08.2026 tarihli Gelir İdaresi Başkanlığı Dijital Vergi Dairesi duyurusu kısa: “Dijital Vergi Dairesi uygulamasına aşağıdaki yeni hizmet eklenmiştir. Mali Bilgilerim / POS İşlem Bilgilerim alanından bilgilerinizi görüntüleyebilirsiniz.” Duyuru, ekranın hangi işlem türlerini hangi tarih ve veri kaynağıyla gösterdiğini ayrıntılandırmaz. Bu nedenle ekrandaki alanlar banka veya ödeme hizmeti sağlayıcısı dökümleriyle kontrol edilmelidir.

Dikkat edilecek üç nokta:

• Ekran matrah hesaplamaz. Ekrandaki tarih ve işlem türünün neyi temsil ettiği banka veya ödeme hizmeti sağlayıcısı raporuyla doğrulanmalıdır. Belge düzeni ve KDV dönemi ise işlemin hukuki niteliği ile ilgili mevzuata göre belirlenir; ekrandaki tarih tek başına yeterli değildir.
• Ekrandaki toplamı doğrudan hasılat ya da 45. satır tutarı saymayın. İşlem türleri, 45. satırın güncel tanımı ve beyanname uygulamasındaki kapsamı dikkate alınarak ayrıştırılmalıdır. Kredi kartı dışındaki banka kartı, ön ödemeli kart veya başka ödeme türleri ekranda yer alıyorsa bunların 45. satıra dahil olduğu varsayılmamalıdır. Sonuç satış belgesi, ödeme sağlayıcı raporu ve muhasebe kaydıyla doğrulanmalıdır.
• Ekranın açılması tek başına yeni bir vergi veya bildirim yükümlülüğü doğurmaz. Bir yükümlülük ancak yürürlükteki kanun ve ikincil düzenlemelere dayanabilir. VUK md. 134’teki vergi incelemesi ise ödenmesi gereken vergilerin doğruluğunu araştırmayı amaçlar.

2. 45. satır nedir, ne DEĞİLDİR

KDV1 beyannamesinin “Diğer Bilgiler” bölümünde yer alan 45. satır, GİB’in KDV Sirküleri/60 açıklamasında “Kredi Kartı ile Tahsil Edilen Teslim ve Hizmetlerin Katma Değer Vergisi Dahil Karşılığını Teşkil Eden Bedel” olarak tanımlanır. Aynı sirküler bu bilgiyi tarh ve tahakkukla ilgili olmayan, denetim amaçlı bilgi olarak açıklar. KDV md. 20 ise matrahı “işlemlerin karşılığını teşkil eden bedel” olarak tanımlar; tahsilat yöntemi bu tanımın parçası değildir.

Bu satırda, ilgili vergilendirme döneminde kredi kartı ile yapılan tahsilatların KDV dahil tutarı yer alır. Daha önce teslim edilmiş bir mal veya sunulmuş bir hizmetin bedeli sonraki dönemde ayrı bir kredi kartı işlemiyle tahsil edilirse, KDV Sirküleri/60 ve GİB Özelge Sistemi kayıt 26226’daki açıklamaya göre tahsilat sonraki dönemin 45. satırında değerlendirilir. Buna karşılık kart hamilinin bankaya taksit ödemesi veya bankanın işyerine valörlü/blokeli ödeme yapması yeni bir POS çekimi değildir. İşlem türü ve tarihi ödeme sağlayıcısı kaydıyla doğrulanmalıdır.

45. satır ile matrahın eşit olmaması tek başına hata kanıtı değildir; çünkü biri kredi kartıyla tahsilat bilgisini, diğeri vergiyi doğuran işlemin bedelini izler. Mükellef, ileri sürdüğü dönemsellik, iade, komisyon veya üçüncü kişi tahsilatı açıklamasını belgeleriyle desteklemelidir. Farkın mahiyeti iktisadi, ticari ve teknik icaplara uymayan veya olayın özelliğine göre normal ve mutad olmayan bir açıklamaya dayanıyorsa, VUK md. 3/B uyarınca ispat külfeti bu iddiayı ileri süren tarafa aittir. Bu kural her POS/45. satır farkında ispat yükünü otomatik olarak mükellefe aktarmaz; yine de mutabakatın belge ve kayıtlarla desteklenmesi uygulamada önem taşır.

Bu çerçeveden sonra görülen fark, doğrudan ceza sonucu değil; belge ve kayıtlarla açıklanması gereken bir muhasebe uyumsuzluğudur.

GİB’in 2026 Ağustos duyurusuyla POS işlem bilgilerinin Dijital Vergi Dairesi üzerinden görüntülenebilmesi, uygulamada beyanname öncesi mutabakat için ek bir kontrol noktası sağlayabilir. Ekranın veri kapsamı duyuruda açıklanmadığı için her kalem ödeme sağlayıcısı raporuyla karşılaştırılmalıdır.

Bu imkânı kullanmanın yolu, çağrılmadan mutabakat yapmaktır. Düzenli çapraz kontrol, GİB’in mükellefe görüntülettiği POS işlem bilgileri ile ödeme sağlayıcısı ve muhasebe kayıtları arasındaki farkı erken fark etmeye yardımcı olur.

3. Fark tipolojisi: 7 tipik neden

Pratikte karşılaşılabilecek farklar için aşağıdaki kontrol başlıkları kullanılabilir. Bunlar kesin sonuç değil, belgeyle doğrulanacak inceleme sorularıdır:

Bu yedi başlığın her biri için ayrı bir muhasebe mantığı var. En sık yaşanan iki neden açıklayalım.

Dönemsellik (Fark #1): Temmuzda yapılan bir satışın açık hesabı Ağustosta yeni bir kredi kartı çekimiyle tahsil edilirse, satış belgesi Temmuz; kredi kartı tahsilatı Ağustos kaydındadır. Buna karşılık Temmuzdaki taksitli kredi kartı satışının kart hamilince Ağustosta ödenen taksiti yeni POS işlemi değildir. Mutabakat, kart ekstresine veya bankanın hesaba geçiş tarihine değil ödeme sağlayıcısının işlem kaydına dayanmalıdır.

Komisyon (Fark #4): Kredi kartından 100.000 TL çekilip kesintilerden sonra hesaba 98.000 TL geçmesi, kredi kartıyla tahsil edilen tutar ile banka hareketinin farklı olduğunu gösterir. KDV Sirküleri/60’taki kapsam esas alınarak 45. satırda kredi kartından çekilen KDV dahil tutar izlenir; 2.000 TL kesinti ayrı belge ve gider kaydıyla değerlendirilir. Kesintinin BSMV veya KDV niteliği otomatik varsayılmamalı; hizmet sağlayıcının statüsüne ve düzenlediği belgeye bakılmalıdır.

4. Farkı muhasebe içinde kapatma — 4 adım

Farkı incelemek için aşağıdaki dört adımlı pratik akış kullanılabilir. Amaç, idare henüz bir açıklama istemeden POS verisi, belge ve muhasebe kaydı arasındaki uyumsuzlukları sınıflandırmaktır.

Adım 1 — Veriyi alın ve işlem tarihiyle hizalayın. POS İşlem Bilgilerim ekranının sunduğu dökümü veya ekran kaydını, banka/ödeme hizmeti sağlayıcısı raporunu ve muhasebe programındaki 102, 108 ve 120 hesap hareketlerini aynı dönem için alın. Her kart hareketini POS işlem numarası ve tarihiyle eşleştirin; valör ve hesaba geçiş tarihini ayrı sütunda tutun.

Adım 2 — Fark tipolojisi tablosunda eşleştirin. Her kalem için yukarıdaki 7 kategoriden hangisi olduğu kısaca etiketlenir (D1 dönemsellik, D4 komisyon vb.). Hiçbir kategoriye uymayan kalem kırmızı listeye alınır; nedeni belgeyle doğrulanana kadar varsayıma dayalı düzeltme yapılmaz.

Adım 3 — Muhasebe kaydını düzeltin. Gerçekten sonraki dönemde yapılan kredi kartı tahsilatını ilgili alacak kaydıyla eşleştirin. Komisyon giderini hizmet sağlayıcının belgesindeki KDV/BSMV niteliğine göre kaydedin. İade veya iptal nedeniyle matrah değişmişse KDV md. 35’in işlem türüne ve belgeye bağlı şartları çerçevesinde, değişikliğin meydana geldiği dönemde düzeltme değerlendirilir; yalnızca ters ibraz bildirimi matrahın değiştiğini göstermeyebilir. Geçmiş dönem beyannamesini otomatik olarak düzeltmeyin. Başkasına tahsisli POS kullanılmışsa belge düzeni, gerçek lehtar ve sözleşmesel uygunluk birlikte incelenmelidir.

Adım 4 — Mutabakat notunu dosyalayın. Her dönem için üç başlıklı bir “POS/45. satır mutabakat notu” tutun: (a) ekrandaki toplam, (b) 45. satır yazdığım tutar, (c) fark tipolojisi dökümü. Bu not, idare izaha davet ederse kayıtların ve dayanak belgelerin hızla bir araya getirilmesini sağlar. İzaha davet gelmezse dönem sonu kapanış dosyanıza bir sayfalık disiplin eklenmiş olur; olası bir davette 30 günlük takvimi daha rahat kullanırsınız.

İki uyarı. Birinci uyarı: Karttan çekilen KDV dahil tutar ile kesintilerden sonra banka hesabına geçen net tutarı karıştırmayın; komisyon ayrı belgeyle izlenir. İkinci uyarı: VUK md. 359 kapsamındaki fiillere ilişkin ön tespitlerde kural olarak izaha davet uygulanmaz. Ancak VUK md. 370/b, sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge kullanma fiilinin işlenmiş olabileceğine dair özel ön tespitlerde alternatif bir eşik getirir. Kullanılan belge tutarı ilgili yıl için ilan edilen güncel parasal haddi geçmiyorsa ya da bu tutarı geçse bile ilgili yıldaki toplam mal ve hizmet alışlarının %5’ini aşmıyorsa, şartları taşıyan mükellef VUK md. 370/b kapsamında izaha davet edilir. İki şart arasındaki ilişki alternatiftir; güncel had her yıl yeniden değerleme nedeniyle değiştiğinden somut olayda ayrıca doğrulanmalıdır. Bu istisnai rejim genel POS/45. satır farkından bağımsızdır.

İki rakamsal örnek — Ağustos 2026 KDV1 üzerinden

Örnek 1 — Satış tarihi, kredi kartı işlem tarihi ve valör ayrımı (örnek varsayım). Ağustos 2026’da 450.000 TL + 90.000 TL KDV = 540.000 TL satış yapılsın ve bunun 378.000 TL’si 18 Ağustos’ta kredi kartından çekilsin. Kart hamilinin bu borcu bankaya üç taksitte ödemesi veya bankanın tutarı işyerine 20 Eylül valörüyle aktarması, Eylülde yeni bir POS tahsilatı yaratmaz; ödeme sağlayıcısı kaydındaki işlem 18 Ağustos tarihindedir. Ayrı olarak Temmuzda açık hesaba satılmış 32.000 TL’lik bir alacak 25 Ağustos’ta yeni bir kredi kartı çekimiyle tahsil edilmişse, bu 32.000 TL de Ağustos kredi kartı tahsilatına dahil edilir ve örnekte 45. satır kapsamındaki toplam 410.000 TL olur. 378.000 TL bildirilmişse 45. satır bilgisi 32.000 TL eksiktir; güncel e-beyanname uygulamasında düzeltmenin hangi usulle yapılacağı ayrıca teyit edilmelidir. Mutabakat notu iki işlemi ayrı satırlarda göstermelidir.

Örnek 2 — İade ve komisyon kaydı (örnek varsayım). Ağustosta 216.000 TL kredi kartı işlemi yapılmış, aynı ay içinde gerekli iade belgesiyle 24.000 TL iade gerçekleşmiş ve hizmet sağlayıcı 3.672 TL kesinti yapmış olsun. POS raporundaki satış ve iade hareketleri ayrı ayrı mutabık hale getirilir. KDV md. 35 bakımından matrah değişikliği, iadenin hukuki ve belgesel durumuna göre Ağustos döneminde değerlendirilir. Hesaba geçen varsayımsal net tutar 188.328 TL’dir; bu tutar 45. satır tutarı değil, banka hesabına geçen net tutardır ve kredi kartından çekilen brüt tutarın yerine kullanılmaz. 45. satır, POS raporundaki işlem ve iade kayıtlarının dönemsel kapsamına göre ayrıca belirlenir. 3.672 TL kesintinin KDV veya BSMV niteliği sağlayıcının düzenlediği belge üzerinden belirlenir.

Her iki örnekte de “mutabakat notu” tek bir cümleyle açıklanabilir. İzaha davet gelirse yazdığınız üç başlık izah yazısının çekirdeğini oluşturur.

5. İdare izaha davet ederse: VUK md. 370 takvimi

POS/45. satır farkı, tek başına VUK md. 370 ön tespiti değildir. Vergi incelemesine başlanmamış veya takdir komisyonuna sevk yapılmamış olması, yetkili mercilerce vergi ziyaına işaret eden bir ön tespit yapılması ve kanundaki diğer şartların somut olayda bulunması hâlinde izaha davet gündeme gelebilir. Gelen yazının açıkça VUK md. 370 kapsamında olup olmadığı kontrol edilmelidir; bilgi veya belge isteme yazılarında yazının kendi hukuki dayanağı ve süresi izlenir.

Takvim:

İzah yazısı nasıl hazırlanır? Üç bölüm:

• Giriş: Yazıda hangi dönem, hangi fark, hangi tutar sorgulanıyor — bunu kelimesiyle alıntılayın.
• Mutabakat ekran görüntüsü: Dönemsellik, iade, komisyon ve varsa başkasının POS’u ayrımlarını yan yana koyun. Her kaleme karşılık muhasebe kaydı numarası ve banka ekstre satırı ekleyin.
• Sonuç: POS farkının hangi işlem, belge ve muhasebe kaydından doğduğunu; matrahın hangi dönemde beyan edildiğini ve gerekiyorsa hangi düzeltmenin yapıldığını kısa, sayısal ve eklerle izlenebilir biçimde gösterin.

Örnek izah metni kurgusu (Ağustos 2026 KDV1, 32.000 TL fark):

Sayın Müdürlüğünüzce …/08/2026 tarihli yazıyla talep edilen izah hakkında: Ağustos 2026 KDV1 beyannamesinin 45. satırında 378.000 TL, POS İşlem Bilgilerim ekranında 410.000 TL görünmektedir. İncelemede 32.000 TL farkın, Ağustos ayında ayrı bir kredi kartı işlemiyle tahsil edilen ve Temmuz 2026 tarihli 2026/A-0317 numaralı faturadan doğan ticari alacağa ait olduğu belirlenmiştir. Satış matrahı Temmuz 2026 KDV1 beyannamesinde beyan edilmiş; Ağustos kredi kartı tahsilatı ise o dönemin 45. satırına eksik yansıtılmıştır. Güncel e-beyanname talimatı ve vergi dairesi uygulaması kontrol edilerek yapılan işlem ile dayanak belgeler ekte sunulmuştur.

Üç paragrafın altına ekran görüntüsü veya döküm, Temmuz ve Ağustos muhasebe raporu, banka hesap ekstresi ve ilgili faturaların kopyaları eklenir. İzah mümkün olduğunca kısa ve ekleri numaralandırılmış hazırlanır; ancak olayın açıklanması için gerekli bilgi ve belgeler eksik bırakılmaz.

İzah yeterli bulunur ve vergi ziyaına sebebiyet verilmediği anlaşılırsa, ön tespit konusuyla sınırlı olarak inceleme veya takdir komisyonuna sevk işlemi yapılmaz. İzah yetersiz bulunur ve vergi ziyaına ilişkin beyanname verilmesi veya düzeltilmesi gerekirse, kararın tebliğinden itibaren 30 gün içinde beyanname verilir/düzeltilir; tahakkuk eden vergi ile 6183 sayılı Kanun md. 51’deki gecikme zammı oranında hesaplanan izah zammı ödenir. Bu şartlar sağlandığında vergi ziyaı cezası idarece %20 oranında kesilir; cezanın ödeme vadesi kendi tebliğ ve tahakkuk sürecine göre izlenir.

6. 2025 tarihli fiziki ve sanal ödeme sistemi taslakları nasıl okunmalı?

Gelir İdaresi Başkanlığı 2025’te fiziki ve sanal ödeme sistemlerine ilişkin bir genel tebliğ taslağı ve revize taslak yayımladı. Bağlantısı verilen bu iki belge taslak niteliğindedir; güncel mevzuat durumu hakkında tek başına sonuç vermez. Taslak metinlerde özetle şu alanlar ele alınmaktadır:

• Mükellefin kendisine tahsis edilen fiziki veya sanal ödeme sistemini kullanması,
• Bayilik veya benzeri iş ilişkilerinde başka mükelleflere tahsis edilen sistemlerin sözleşme ve bildirimle izlenmesi,
• Banka ve ödeme hizmeti sağlayıcılarının aykırı kullanımları kapatmasına ve bilgileri GİB’e bildirmesine ilişkin geçiş kuralları.

Bu iki taslak metin, güncel Resmî Gazete ve mevzuat kaydı doğrulanmadan doğrudan yükümlülük veya ceza dayanağı olarak kullanılmamalıdır. Başkasına tahsisli POS kullanımında ise taslaktan bağımsız olarak gerçek mahiyet, belge düzeni, hasılatın doğru mükellefte kaydı, üye işyeri sözleşmesi ve ilgili ödeme mevzuatı birlikte incelenmelidir.

Uygulama öncesinde sıra numarası, Resmî Gazete tarihi, yürürlük hükmü ve geçiş süreleri güncel resmî kayıttan kontrol edilmelidir; taslak metnin nihai metinle aynı kaldığı varsayılmamalıdır.

Pratik hazırlık listesi

• POS → banka/ödeme kuruluşu raporu → ÖKC/fatura → muhasebe fişi zincirini işlem numarasıyla izlenebilir tutun.
• Her cihaz veya sanal POS hesabının hangi mükellefe tahsis edildiğini ve hangi sözleşmeye dayandığını envanterleyin.
• Grup şirketleri, bayilik veya ortak işyeri tahsilatlarında gerçek satıcı, belgeyi düzenleyen ve tahsilatı alan tarafın tutarlı olduğunu kontrol edin.

7. Gökay GÜL’den İpuçları, Riskler ve Aksiyon Listesi

Gökay GÜL’ün Notu: POS/45. satır farkını beyanname gününde ilk kez görmek yerine aylık mutabakatı rutin hale getirmek, işlem tarihi ve belge hatalarını erken yakalar. En faydalı dosya; her farkın POS kaydı, faturası ve muhasebe fişiyle eşleştiği kısa bir mutabakat tablosudur.

İpucu — “mutabakat günlüğü” alışkanlığı. POS/45. satır farkı her ay dönem içinde incelenirse, olası bir izah talebinde kullanılacak belge zinciri önceden hazır olur. Beyanname öncesi düzenli bir mutabakat günlüğü (ekran veya rapor verisi × muhasebe raporu × fark tipolojisi), sonradan yapılacak kapsamlı inceleme yükünü azaltabilir.

Riskler:

• 45. satırı sıfır bırakmak ya da sadece tahmini bir tutar yazmak açıklama ihtiyacı doğurabilir; tutar, kapsam filtresi ve kayıtlarla doğrulanmalıdır.
• 45. satıra komisyon düşülmüş net tutar yazmak, KDV Sirküleri/60’ın öngördüğü “kredi kartı ile tahsil edilen KDV dahil bedel” mantığından sapar; komisyon ve kesintilerin muhasebeleştirmesi ayrıca sağlayıcı belgesine göre kontrol edilmelidir.
• Başkasına tahsisli POS ile tahsilat; belge düzeni, gerçek mahiyet ve sözleşme yönünden bugün de ayrı inceleme gerektirir.

Aksiyon listesi:

1. Bu ayın beyannamesini vermeden önce POS İşlem Bilgilerim ekranında indirme seçeneği varsa dökümü alın; yoksa tarih ve işlem ayrıntılarını gösteren ekran kaydını saklayın.
2. Dönem sonu kart tahsilat raporunu muhasebe programınızdan çekin, iki tabloyu yan yana koyun.
3. Her fark kalemini fark tipolojisi (D1-D7) ile etiketleyin, kırmızı listede kalan tutar varsa vergi müşavirinize gönderin.
4. KDV Sirküleri/60 kapsamındaki kredi kartı tahsilatlarının KDV dahil tutarının 45. satırda izlenmesi gerektiğini dikkate alın; komisyonu belgesindeki KDV/BSMV niteliğine ve hesap planınıza göre ayrı değerlendirin.
5. Üç başlıklı mutabakat notunu dönem kapanış dosyasına ekleyin — izaha davet gelirse bu not izah yazısının çekirdeğini oluşturur.

Sık Sorulan Sorular

POS toplamı beyannameden yüksek çıktı, kendiliğinden ceza gelir mi? Hayır. GİB açıklamasında 45. satır tarh ve tahakkukla ilgili olmayan, denetim amaçlı bilgi olarak tanımlanır. Ancak fark POS işlem tarihi, satış ve iade belgeleri, banka/ödeme kuruluşu raporu ve muhasebe fişleriyle açıklanmalıdır; vergi dairesi uyumsuzluk için izah isteyebilir.

Taksitli satışta fark neden oluşur, hangi dönemde beyan edilir? Kart hamilinin bankaya taksitli ödemesi, işyerinin her ay yeniden POS tahsilatı yaptığı anlamına gelmez. Olağan durumda POS işlem tarihindeki toplam çekim esas alınır; bankanın işyerine valörlü veya blokeli ödeme tarihi ayrıdır. Sonraki dönemde gerçekten yeni bir kart çekimi yapılmışsa o tutar kendi döneminde değerlendirilir.

Sanal POS’ta ödeme kuruluşu kesintisi 45. satıra brüt mü net mi yazılır? Karttan çekilen KDV dahil brüt tutar ile kesintilerden sonra hesaba geçen net tutar ayrı izlenir. Komisyonun KDV veya BSMV niteliği, kesintiyi yapan kuruluşun statüsüne ve düzenlediği belgeye göre kaydedilir; banka dekontu ile teknik aracı faturası aynı kabul edilmez.

Başkasının POS’u ile tahsilat neden ayrı bir risk başlığı? POS kaydı, cihazın veya sanal POS hesabının tahsis edildiği mükellefle ilişkilidir. Bu nedenle başkasına tahsisli sistemle tahsilat; gerçek mahiyet, belge düzeni, hasılatın doğru mükellefte izlenmesi, üye işyeri sözleşmesi ve ödeme mevzuatı bakımından birlikte incelenmelidir.

İzaha davet mektubu geldi, 30 gün mü 15 gün mü? 30 gün. VUK md. 370 uyarınca izaha davet yazısının tebliğinden itibaren 30 gün içinde izah yapılır. GİB İzaha Davet Uygulaması Rehberi’ne göre izah yazılı olarak ya da ilgili komisyona sözlü olarak yapılabilir; uygulamada yazılı ve belgeli dosyalama tercih edilir. Süresinde yapılan izah 519 SN VUK Genel Tebliği ve rehber uyarınca komisyonca en geç 45 gün içinde sonuca bağlanır. İzah yetersiz bulunur ve vergi ziyaına ilişkin beyanname verilmesi veya düzeltilmesi gerekirse, kararın tebliğinden itibaren ayrı bir 30 günlük sürede beyanname verilir/düzeltilir; tahakkuk eden vergi ile 6183 sayılı Kanun md. 51’deki gecikme zammı oranında hesaplanan izah zammı ödenir. Bu şartlar sağlandığında vergi ziyaı cezası idarece %20 oranında kesilir; cezanın ödeme vadesi kendi tebliğ ve tahakkuk sürecine göre izlenir.

Kaynaklar

• 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu md. 20, 40 — mevzuat.gov.tr tam metin, 2026-10-05 çekim.
• 213 sayılı Vergi Usul Kanunu md. 3/B, 134 ve 370 — mevzuat.gov.tr tam metin, 2026-10-05 çekim.
• GİB Dijital Vergi Dairesi Duyurusu 11.08.2026 — dijital.gib.gov.tr/duyurular ham döküm, 2026-09-21 çekim.
• GİB KDV Sirküleri/60 — KDVK-60/2011-1 — kredi kartı tahsilatının 45. satırda gösterilmesi, satırın denetim amaçlı niteliği ve fark nedenleri.
• GİB Özelge Sistemi kaydı 26226 — önceki dönem satışının sonraki kredi kartı tahsilatı — somut olaya özgü idari görüş; yazıda yalnız bu olayla uyumlu sınırlı sonuç için kullanılmıştır.
• 3065 sayılı KDV Kanunu md. 35 — matrah değişikliğinin mahiyetine uygun ve değişikliğin meydana geldiği dönemde düzeltme.
• GİB İzaha Davet Uygulaması Rehberi ve 519 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği — 30 gün izah, en geç 45 gün değerlendirme ve karar tebliğinden sonra 30 gün.
• GİB Fiziki ve Sanal Ödeme Sistemleri Genel Tebliğ Taslağı ve 17.11.2025 tarihli revize taslak — yürürlükte mevzuat değil, izleme kaynağı.